Ceny transferowe - marek barowicz (Placet)

Z podatkowego punktu widzenia, w międzynarodowej grupie kapitałowej podlegającej rozmaitym jurysdykcjom podatkowym, a tym samym odmiennym obciążeniom podatkowym, dokonuje się transakcji, między poszczególnymi jednostkami, które ukierunkowane są na przerzucanie dochodów (kosztów) tak,zmniejszyć (zoptymalizować) obciążenia publiczno-prawne w obrębie całej grupy. Organy podatkowe badają te operacje, pod kątem przepisów obowiązujących w danym państwie, dążąc do eliminacji ryzyka uszczuplenia należnych wpływów do budżetów krajowych. Celem niniejszej publikacji jest kompleksowa analiza problematyki cen transferowych w transakcjach wykonywanych w obrębie grupy kapitałowej, a także omówienie najnowszych trendów w tej dziedzinie. Zamieszczone tezy wyrażono z uwzględnieniem obowiązujących regulacji prawnych (krajowych i wspólnotowych), poglądów, doktryn, interpretacji skarbowych, a także wykładni i orzecznictwa sądów administracyjnych. Książka posiada bogaty komplet narzędzi i sposobów funkcjonalnego rozwiązywania sporów na płaszczyźnie zarządzania cenami transakcyjnymi. Ich właściwy wybór stanowi podstawę racjonalnych decyzji kapitałowych (finansowych). Intencją autora jest, żeby niniejsza pozycja pozwoliła praktykom życia gospodarczego – członkom zarządu, dyrektorom finansowym oraz politykom – dostrzegać i analizować zagadnienie cen transferowych w szerszym, interdyscyplinarnym kontekście.

Tytuł Ceny transferowe Podtytuł Narzędzie optymalizacji podatkowej grupy kapitałowej Autor Marek Barowicz Język polski Wydawnictwo Placet ISBN 978-83-7488-021-3 Rok wydania 2009 Warszawa Wydanie 1 ilość stron 208 Format pdf Spis treści użytkowane skróty
Wstęp
1. Charakterystyka podmiotów powiązanych
1.1. Pojęcie i motywy tworzenia grup kapitałowych
1.2. Podatkowe grupy kapitałowe
2. Sprawozdawczość finansowa grupy kapitałowej
2.1. Metody konsolidacji sprawozdań finansowych
2.2. Zarządzanie finansami grupy kapitałowej rodzaju „cash pooling"
2.3. Rozliczanie wzajemnych rozrachunków w drodze „nettingu"
3. Transakcje powiązane
3.1. Pojęcie transakcji powiązanych
3.2. Porównywalność transakcji powiązanych
3.3. Dokumentowanie transakcji powiązanych
3.3.1. Klasyfikacja dokumentacji podatkowej
3.3.2. Metodologia przygotowania dokumentacji
3.4. Przerzucanie dochodów w obrocie krajowym i międzynarodowym
3.4.1. Specjalne strefy ekonomiczne
3.4.2. Oazy (raje) podatkowe
4. Polityka cen transferowych (transakcyjnych)
4.1. Pojęcie i klasyfikacja cen transferowych
4.2. Porozumienia cenowe
4.3. Szacowanie cen transferowych (dochodu)
4.3.1. Metodyka szacowania cen
4.3.1.1. Metody transakcyjne
4.3.1.2. Metody zysku transakcyjnego
4.3.2. Przesłanki wyboru trafnej formy szacowania cen
4.3.3. Zasady szczególne ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
4.4. Kontrola działalności gospodarczej przedsiębiorcy
4.4.1. Procedury ogólne wykonywania czynności kontrolnych
4.4.2. Kontrola cen transferowych
5. Unikanie podwójnego opodatkowania
5.1. Przesłanki podwójnego opodatkowania
5.2. Eliminacja podwójnego opodatkowania
5.2.1. Techniki eliminacji podwójnego opodatkowania
5.2.1.1. Metoda wyłączenia
5.2.1.2. Metoda zaliczenia
5.2.2. Eliminacja podwójnego opodatkowania w polskim prawie podatkowym
5.3. Klauzula „tax sparing"
5.4. Klauzule antyabuzywne
5.5. Zakaz dyskryminacji
6. Różnice kursowe w obrocie międzynarodowym
7. Oszustwa finansowe w transakcjach powiązanych
7.1. Oszustwa podatkowe
7.2. Oszustwa księgowe
8. Karnoprawna doniosłość dokonywania transakcji powiązanych
Bibliografia
Wykaz aktów prawnych
Wykaz wzorów pism