Źródła finansowania samorządu terytorialnego - Antoni Hanusz, Piotr Czerski, Andrzej Niezgoda, Paweł Szczęśniak, Magdalena Musiał

Tytuł Źródła finansowania samorządu terytorialnego Autorzy Antoni Hanusz, Piotr Czerski, Andrzej Niezgoda, Paweł Szczęśniak, Magdalena Musiał Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-264-9201-3 Rok wydania 2015 ilość stron 468 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów | str. 13

Wstęp | str. 19

Część I
PODATKI SAMORZĄDOWE

Rozdział 1
Podział środków publicznych pomiędzy państwo a jednostki samorządu terytorialnego | str. 27
1. Podział dochodów publicznych | str. 27
2. System dochodów społeczności lokalnych w Europejskiej Karcie Samorządu Lokalnego | str. 29
3. System dochodów społeczności lokalnych w Konstytucji RP | str. 30
4. System dochodów społeczności lokalnych w ustawie o dochodach jednostek samorządu terytorialnego | str. 31
5. Doktrynalne i normatywne ujęcie dochodów własnych | str. 35

Rozdział 2
Podatek od nieruchomości | str. 36
1. Ogólna charakterystyka podatku od nieruchomości | str. 36
2. Podmiot podatku od nieruchomości | str. 37
3. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości | str. 45
4. Przedmiot podatku od nieruchomości | str. 46
5. Wyłączenia podatkowe w podatku od nieruchomości | str. 51
6. Podstawa opodatkowania w podatku od nieruchomości | str. 57
7. Stawki i skala podatkowa w podatku od nieruchomości | str. 60
8. Zwolnienia przedmiotowe w podatku od nieruchomości | str. 66
9. Zwolnienia podmiotowe w podatku od nieruchomości | str. 73
10. Zwolnienia szczególne w podatku od nieruchomości | str. 74
11. Warunki i tryb uiszczenia podatku od nieruchomości | str. 77

Rozdział 3
Podatek rolny | str. 81
1. Ogólna charakterystyka podatku rolnego | str. 81
2. Podmiot podatku rolnego | str. 83
3. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku rolnym | str. 85
4. Przedmiot podatku rolnego | str. 87
5. Podstawa opodatkowania w podatku rolnym | str. 91
6. Stawki i skale podatkowe w podatku rolnym | str. 94
7. Zwolnienia i ulgi w podatku rolnym | str. 95
8. Warunki i tryb uiszczenia podatku rolnego | str. 105

Rozdział 4
Podatek leśny | str. 108
1. Ogólna charakterystyka podatku leśnego | str. 108
2. Podmiot podatku leśnego | str. 109
3. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku leśnym | str. 110
4. Przedmiot podatku leśnego | str. 110
5. Podstawa opodatkowania, a także stawki i skale podatkowe w podatku leśnym | str. 113
6. Zwolnienia i ulgi w podatku leśnym | str. 114
7. Warunki i tryb uiszczenia podatku leśnego | str. 116

Rozdział 5
Karta podatkowa | str. 119
1. Ogólna charakterystyka karty podatkowej | str. 119
2. Podmiot karty podatkowej | str. 122
3. Przedmiot opodatkowania kartą podatkową | str. 124
4. Warunki uprawniające do opodatkowania w formie karty podatkowej | str. 126
5. Stawki podatkowe w karcie podatkowej | str. 128
6. Ulgi i zwyżki podatkowe w karcie podatkowej | str. 133
7. Ustanie warunków uprawniających do opodatkowania w formie karty podatkowej | str. 136
8. Termin i tryb uiszczenia podatku w formie karty podatkowej | str. 138

Rozdział 6
Podatek od środków transportowych | str. 140
1. Ogólna charakterystyka podatku od środków transportowych | str. 140
2. Podmiot podatku od środków transportowych | str. 141
3. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych | str. 144
4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od środków transportowych | str. 146
5. Podstawa opodatkowania w podatku od środków transportowych | str. 149
6. Skala i stawki podatkowe w podatku od środków transportowych | str. 150
7. Zwolnienia podatkowe w podatku od środków transportowych | str. 155
8. Warunki i tryb uiszczenia podatku od środków transportowych | str. 157
9. Zwrot podatku od środków transportowych | str. 158

Rozdział 7
Podatek od spadków i darowizn | str. 160
1. Ogólna charakterystyka podatku od spadków i darowizn | str. 160
2. Podmiot podatku od spadków i darowizn | str. 161
3. Przedmiot opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn | str. 164
4. Wyłączenia podatkowe w podatku od spadków i darowizn | str. 167
5. Powstanie obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn | str. 169
6. Podstawa opodatkowania w podatku od spadków i darowizn | str. 174
7. Zeznanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn | str. 176
8. Skale i stawki podatkowe w podatku od spadków i darowizn | str. 178
9. Zwolnienia i ulgi podatkowe w podatku od spadków i darowizn | str. 184
10. Warunki i tryb uiszczenia podatku od spadków i darowizn | str. 193

Rozdział 8
Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 197
1. Ogólna charakterystyka podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 197
2. Podmiot podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 198
3. Przedmiot podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 200
4. Wyłączenia podatkowe w podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 205
5. Powstanie obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 206
6. Podstawa opodatkowania w podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 207
7. Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 211
8. Zwolnienia podatkowe w podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 212
9. Warunki i tryb uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 220

Część II
OPŁATY SAMORZĄDOWE

Rozdział 9
Opłata skarbowa | str. 227
1. Ogólna charakterystyka opłaty skarbowej | str. 227
2. Podmiot opłaty skarbowej | str. 228
3. Przedmiot opłaty skarbowej | str. 230
4. Wyłączenia z opłaty skarbowej | str. 233
5. Moment powstania obowiązku uiszczenia opłaty skarbowej | str. 234
6. Podstawa wymiaru opłaty skarbowej | str. 234
| str. 8. Zwolnienia z opłaty skarbowej | str. 237
9. Warunki i tryb uiszczenia opłaty skarbowej | str. 240
10. Zwrot opłaty skarbowej | str. 241
11. Kontrola realizacji obowiązku zapłaty opłaty skarbowej | str. 242

Rozdział 10
Opłata targowa | str. 244
1. Ogólna charakterystyka opłaty targowej | str. 244
2. Podmiot i przedmiot opłaty targowej | str. 245
3. Podstawa rozmiaru oraz stawki opłaty targowej | str. 248
4. Zwolnienia z opłaty targowej | str. 250
5. Warunki i tryb uiszczenia opłaty targowej | str. 251

Rozdział 11
Opłata od posiadania psów | str. 253
1. Ogólna charakterystyka opłaty od posiadania psów | str. 253
2. Podmiot i przedmiot opłaty od posiadania psów | str. 255
3. Podstawa rozmiaru, a także stawki i skala opłaty od posiadania psów | str. 256
4. Zwolnienia z opłaty od posiadania psów | str. 257
5. Warunki i tryb uiszczenia opłaty od posiadania psów | str. 258

Rozdział 12
Opłata miejscowa | str. 259
1. Ogólna charakterystyka opłaty miejscowej | str. 259
2. Podmiot i przedmiot opłaty miejscowej | str. 260
3. Podstawa rozmiaru opłaty miejscowej | str. 263
4. Stawki opłaty miejscowej | str. 264
5. Zwolnienia z opłaty miejscowej | str. 264
6. Warunki i tryb uiszczenia opłaty miejscowej | str. 266

Rozdział 13
Opłata uzdrowiskowa | str. 268
1. Ogólna charakterystyka opłaty uzdrowiskowej | str. 268
2. Podmiot i przedmiot opłaty uzdrowiskowej | str. 269
3. Podstawa rozmiaru i stawki opłaty uzdrowiskowej | str. 271
4. Zwolnienia z opłaty uzdrowiskowej | str. 272
5. Warunki i tryb uiszczenia opłaty uzdrowiskowej | str. 273

Rozdział 14
Opłata adiacencka | str. 274
1. Ogólna charakterystyka opłaty adiacenckiej | str. 274
2. Podmiot i przedmiot opłaty adiacenckiej | str. 276
3. Podstawa wymiaru opłaty adiacenckiej | str. 281
4. Ustalanie i zużycie opłaty adiacenckiej | str. 283
5. Stawki opłaty adiacenckiej | str. 284

Rozdział 15
Opłata planistyczna | str. 287
1. Ogólna charakterystyka opłaty planistycznej | str. 287
2. Podmiot i przedmiot opłaty planistycznej | str. 289
3. Podstawa rozmiaru opłaty planistycznej | str. 292
4. Ustalanie i zużycie opłaty planistycznej | str. 293
5. Stawki opłaty planistycznej | str. 295

Rozdział 16
Opłata eksploatacyjna | str. 297
1. Ogólna charakterystyka opłaty eksploatacyjnej | str. 297
2. Podmiot i przedmiot opłaty eksploracyjnej | str. 299
3. Wyłączenia z opłaty eksploatacyjnej | str. 300
4. Podstawa rozmiaru i stawki opłaty eksploatacyjnej | str. 300
5. Warunki i tryb uiszczenia opłaty eksploatacyjnej | str. 301
6. Inne opłaty przewidziane w ustawie - Prawo geologiczne i górnicze | str. 302

Część III
INNE ŹRÓDŁA DOCHODÓW

Rozdział 17
Udział we wpływach ze źródeł dochodów państwa jako źródło dochodów jednostek samorządu terytorialnego | str. 307
1. System dochodów samorządowych oparty na udziałach | str. 307
2. Udziały we wpływach z podatków jako dochody własne gmin, powiatów i województw samorządowych | str. 308
3. Zasady podziału wpływów uzyskiwanych z udziału we wpływach z podatków dochodowych pomiędzy poszczególne jednostki samorządu terytorialnego danego szczebla | str. 309
4. Przekazywanie jednostkom samorządu terytorialnego kwot udziałów przez organy podatkowe państwa | str. 312
5. Udział jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z dochodów realizowanych na rzecz budżetu państwa w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej | str. 315
6. Udziały jako kategoria dochodów własnych | str. 315

Rozdział 18
Dochody z mienia i działalności gospodarczej jednostek samorządu terytorialnego | str. 317
1. Mienie komunalne jako atrybut samodzielności jednostek samorządu terytorialnego | str. 317
2. Sposoby nabycia mienia poprzez jednostki samorządu terytorialnego | str. 320
3. Mienie jako źródło dochodów własnych budżetów jednostek samorządu terytorialnego | str. 322
4. Oddanie nieruchomości komunalnych w najem albo dzierżawę jako źródło dochodów własnych budżetów jednostek samorządu terytorialnego | str. 322
5. Działalność gospodarcza jako źródło dochodów jednostek samorządu terytorialnego | str. 325

Rozdział 19
Subwencja ogólna jako dochód jednostek samorządu terytorialnego | str. 333
1. Subwencja ogólna jako składnik systemu dochodów jednostek samorządu terytorialnego | str. 333
2. Charakter prawny i treść subwencji ogólnej | str. 335
3. Subwencja ogólna dla gmin | str. 337
4. Subwencja ogólna dla powiatów | str. 345
5. Subwencja ogólna dla województw | str. 349
6. Rezerwa subwencji ogólnej | str. 350
7. Część oświatowa subwencji ogólnej | str. 351
8. Przekazywanie środków subwencji ogólnej jednostkom samorządu terytorialnego oraz dochodzenie należności z tego tytułu | str. 353

Rozdział 20
Dotacje celowe jako źródło dochodu jednostek samorządu terytorialnego | str. 357
1. Dotacje celowe jako element systemu dochodów jednostek samorządu terytorialnego | str. 357
2. Kwoty dotacji celowych na zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone ustawami | str. 362
3. Zasady i terminy przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego dotacji celowych na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej i na zadania zlecone ustawami | str. 365
4. Dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej realizowane na podstawie porozumień | str. 368
5. Dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowanie realizacji zadań własnych | str. 370
6. Środki ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi i środki z budżetu Unii Europejskiej | str. 372
7. Środki z funduszy celowych i od osób prawnych zaliczanych do sektora finansów publicznych | str. 373
8. Dostatek w zakresie regulacji prawnej dotacji celowych dla jednostek samorządu terytorialnego | str. 375

Część IV
ŚRODKI ZWROTNE

Rozdział 21
Prawne ograniczenia pozyskiwania środków zwrotnych poprzez jednostki samorządu terytorialnego | str. 379
1. Ogólna charakterystyka mechanizmu pozyskiwania środków zwrotnych poprzez jednostki samorządu terytorialnego | str. 379
2. Ograniczenia pozyskiwania środków zwrotnych wynikające z ustawy o finansach publicznych | str. 381
3. Ograniczenia pozyskiwania środków zwrotnych wynikające z ustawy - Prawo zamówień publicznych | str. 388

Rozdział 22
Rozkład kompetencji pomiędzy organami jednostek samorządu terytorialnego w procesie pozyskiwania środków zwrotnych | str. 393
1. Uchwała organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego jako rozstrzygnięcie upoważniające do pozyskiwania środków zwrotnych | str. 393
2. Zasady reprezentacji jednostki samorządu terytorialnego w procesie pozyskiwania środków zwrotnych | str. 397

Rozdział 23
Obligacje komunalne jako źródło przychodów jednostek samorządu
terytorialnego | str. 401
1. Emisja obligacji komunalnych jako alternatywne źródło finansowania zadań jednostek samorządu terytorialnego | str. 401
2. Definicja i treść obligacji komunalnych | str. 402
3. Klasyfikacja obligacji komunalnych | str. 406
4. Zabezpieczenie obligacji komunalnych | str. 411
5. Zdolność emisyjna jednostek samorządu terytorialnego | str. 416
6. Emisja obligacji komunalnych w trybie oferty publicznej i prywatnej | str. 419
7. Emisja obligacji komunalnych w trybie oferty prywatnej | str. 421
8. Emisja obligacji komunalnych w trybie oferty publicznej, do której nie stosuje się przepisów ustawy o ofercie publicznej | str. 422
9. Emisja obligacji komunalnych w trybie oferty publicznej, do której stosuje się przepisy ustawy o ofercie publicznej | str. 423
10. Emisja obligacji komunalnych na rynku Catalyst | str. 425

Bibliografia | str. 427

Wykaz orzecznictwa | str. 451

O autorach | str. 467