Opodatkowanie usług niematerialnych (Radosław Kowalski)

Trudno wyobrazić sobie prowadzenie działalności gospodarczej bez korzystania ze świadczeń innych podmiotów. Szeroka ich część ma charakter niematerialny. Czy wiesz, że organy podatkowe ze szczególnym zainteresowaniem przyglądają się skutkom fiskalnym takich usług? zobacz, jakie podjąć działania, aby ograniczyć ryzyko popełnienia błędów.

Autor – doradca podatkowy z wieloletnim doświadczeniem – omawia zagadnienia związane z opodatkowaniem usług niematerialnych na gruncie podatków dochodowych (PIT i CIT) i podatku od towarów i usług. W publikacji omówiono zmiany dotyczące opodatkowania usług niematerialnych obowiązujące od 1 stycznia 2018 r., w tym: - ograniczenie kosztowe wydatków na usługi niematerialne nabywanych od podmiotów powiązanych albo podmiotów posiadających miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w kraju stosującym destrukcyjną konkurencję podatkową – limit 3.000.000 PLN + 5% „EBITDA", - wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego.

W e-booku ponadto m.in.: - charakterystyka usług o charakterze niematerialnym, - zasady dokumentowania nabycia świadczeń kupowanych w kraju i za granicą, - przesłanki zaliczenia usług niematerialnych do kosztów uzyskania przychodów, - metody rozliczania w zakup odsetek od finansowania dłużnego udzielanego w grupie podmiotów powiązanych, - istota celowości fiskalnej przy nabywaniu usług, - skutki podatkowe nabycia i realizacji świadczeń niematerialnych, - usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych, - podatek u źródła w usługach niematerialnych.

Szereg funkcjonalnych wskazówek i podpowiedzi, liczne przykłady odzwierciedlające realne problemy, a także bogate orzecznictwo sądowe oraz interpretacje podatkowe pomogą zrozumieć niejednokrotnie zawiłe kwestie. W dodatku wzór instrukcji gromadzenia dokumentów (innych niż księgowe) w związku z nabyciem usług niematerialnych i wyciąg z przepisów prawnych pokaźnych dla omawianych zagadnień.

Stan prawny książki uwzględnia obszerne zmiany w przepisach podatkowych obowiązujące od 1 stycznia 2018 r. Wprowadzone ustawą z dnia 27 listopada 2017 r. O zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U.

z 2017 r. Poz. 2175).