Estoński cit (ryczałt od dochodów spółek) z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2023 r. (e-book) (ODDK)

Ryczałt od dochodów spółek, potocznie określany estońskim CIT-em, to szczególna forma opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, stanowiąca alternatywę wobec opodatkowania na zasadach ogólnych.

Rozwiązanie to daje podatnikom realną możliwość zwiększenia płynności finansowej i zmniejszenia obciążeń podatkowych. Niniejsza publikacja kompleksowo omawia zagadnienia związane z estońskim CIT-em w odniesieniu zarówno do spółek rozważających wybór ryczałtu, jak i spółek już korzystających z tej formy opodatkowania.

Książka powstała na bazie doświadczeń autora, który pomógł we wprowadzeniu tego rozwiązania w wielu podmiotach, a w publikacji omawia wszystkie aspekty związane ze wykorzystywaniem tego rozwiązania, nie ucieka dodatkowo od trudnych tematów – ukazuje poglądy własne, odnosi je do stanowiska Ministerstwa Finansów oraz do sukcesywnie pojawiających się interpretacji jednostkowych Krajowej informacji Skarbowej.

Dodatkowym walorem opracowania jest omówienie transakcji M&A w kontekście opodatkowania ryczałtem. W książce zostały omówione m.in.: 1. Kryteria, które musi spełnić podatnik, by skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek; 2.

obowiązki rozliczeniowe związane z wyborem ryczałtu, w tym m.in.: *obowiązek składania oświadczeń przez udziałowców, akcjonariuszy i wspólników spółek, *dobór ryczałtu – rok podatkowy oraz księgi rachunkowe, *okres opodatkowania ryczałtem i automatyczna prolongata, *wyodrębnienie zysków, wyrównanie wyniku finansowego i podatkowego, a także raportowanie w tym zakresie, *dochód z przekształcenia; 3.

przesłanki, które należy spełniać podczas opodatkowania ryczałtem,, a także skutki ich naruszenia, w tym m.in.: *struktura przychodów, *wskaźniki zatrudnienia, *naruszenie wymogów dotyczących struktury właścicielskiej i zaangażowania kapitałowego, *sporządzanie sprawozdania wg zasad MSR oraz znaczne uchybienia w prowadzeniu ksiąg, *przejęcie innego podmiotu przez podatnika opodatkowanego ryczałtem, *przejęcie podatnika opodatkowanego ryczałtem poprzez inny podmiot; 4.

przedmiot opodatkowania, stawki, terminy zapłaty i termin deklarowania, w tym m.in.: *stawki ryczałtu, *zysk netto dedykowany do wypłaty, zysk netto asygnowany na pokrycie straty, *rezygnacja z ryczałtu – opodatkowanie zysków wypracowanych, a niewypłaconych, *ukryte zyski, *wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, *dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych, *zmiana wartości elementów majątku; 5.

zasady rezygnacji z opodatkowania ryczałtem: *rezygnacja z opodatkowania ryczałtem, *uchybienie warunkom opodatkowania ryczałtem, *rozliczenia podatkowe po „wyjściu"; 6. Powiązanie ryczałtu z innymi rozwiązaniami przewidzianymi poprzez ustawę CIT, w tym m.in.: *ryczałt a ceny transferowe, podatek od nieruchomości komercyjnych, spółki nieruchomościowe, zagraniczne jednostki kontrolowane, podatek u źródła, podatek niepokaźny, *ryczałt a ulgi B+R, na ekspansję, na robotyzację, złe długi i inne, *rozliczanie strat podatkowych poniesionych przed wyborem ryczałtu, *ryczałt a obowiązek raportowania schematów podatkowych, *zmiany prawa w okresie opodatkowania ryczałtem a zasada ochrony praw nabytych, stabilności i przewidywalności prawa, *dochody zagraniczne spółki opodatkowanej ryczałtem.

Publikacja uwzględnia zmiany wchodzące w życie od dnia 1 stycznia 2023 r.