Jednolity plik kontrolny dla ewidencji magazynowej (jpk_mag) - wskazówki dla księgowych (Katarzyna Szaruga)

Od 1 lipca 2018 r. Wszyscy podatnicy, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, są zobowiązani do przekazania struktur JPK na żądanie organów podatkowych w trakcie progresywnania podatkowego, czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej.

W takiej sytuacji podatnik ma nie mniej niż 3 dni na udostępnienie żądanych struktur JPK. JPK na żądanie obejmują: - księgi rachunkowe – JPK_KR, - wyciąg bankowy – JPK_WB, - magazyn – JPK_MAG, - faktury VAT – JPK_FA, - podatkową księgę przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR, - ewidencję przychodów – JPK_EWP.

Sporządzenie JPK wymaga zaangażowania ze strony księgowości i wprowadzenia nowych rozwiązań informatycznych. Podatnik musi posiadać w księgach podatkowych stosownie wyselekcjonowane i szczegółowe informacje,prawidłowo wygenerować plik kontrolny.

W publikacji omówiono zagadnienia związane ze sporządzeniem struktury logicznej JPK_MAG użytkowanej do przesyłania informacji o wyróznionych ruchach magazynowych, w tym m.in.: - przepisy prawne wprowadzające obowiązek używania plików JPK, sposób ich generowania i przesyłania, - poszczególne pola i informacje, które te pola powinny zawierać oraz ujęcie przykładowych informacji i dokumentów.

Przeprowadzona została także analiza wielu istotnych zagadnień, m.in. Takich jak: identyfikacja magazynu, określenie ilości magazynów, wyróznionie ruchów magazynowych wymagających raportowania. Przedstawiono też zdanie autora na temat sytuacji, w której brak jest w ewidencji kontrolowanego podatnika wystarczających danych do przygotowania pliku JPK_MAG.

Są to wskazówki kierowane przede wszystkim do księgowych i osób zarządzających, pomocne w poprawnym sporządzeniu informacji wymaganych przez służby podatkowe. Publikację uzupełniają wybrane odpowiedzi Ministerstwa Finansów na wątpliwości zgłoszone przez podatników oraz wyciągi z aktów prawnych – Ordynacji podatkowej oraz rozporządzeń wykonawczych związanych z wprowadzeniem JPK.