Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy (Wolters Kluwer Polska SA)

Tytuł Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie sprawnej umowy Autor Aleksander Słysz Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-8107-226-7 linia Monografie. Biblioteka Przeglądu Podatkowego Rok wydania 2016 liczba stron 408 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów | str. 13

Wstęp | str. 17

Rozdział 1
Problem opodatkowania czynności dokonanych bez zachowania optymalnej formy i sprzecznych z prawem i moralnością w prawie polskim i wybranych systemach prawnych | str. 27
1.1. Relewantność podatkowa, gdy przedmiot opodatkowania wyrasta na gruncie działań sprzecznych z prawem lub moralnością - rodowód ekskluzji | str. 27
1.2. Historia instytucji ekskluzji | str. 37
1.2.1. Okres międzywojenny | str. 37
1.2.2. Lata 1945-1989 | str. 41
1.3. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie efektywnej umowy - obecny stan prawny | str. 45
1.4. Brak ekskluzji w wybranych ustawach podatkowych | str. 56
1.4.1. Brak regulacji | str. 56
1.4.2. Podatek od spadków i darowizn | str. 58
1.4.3. Opłata targowa | str. 62
1.4.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 64
1.4.5. Podatek akcyzowy | str. 68
1.5. Przedmiot opodatkowania wynikający z działań sprzecznych z prawem w wybranych systemach prawnych | str. 73
1.5.1. Stany Zjednoczone | str. 73
1.5.2. Europa | str. 75
1.5.3. Australia i Nowa Zelandia | str. 79
1.5.4. Inne systemy prawne | str. 80
1.6. Wnioski | str. 81

Rozdział 2
możliwe znaczenia pojęć składowych ekskluzji - czynność, prawna sprawność, umowa | str. 84
2.1. Ewolucja legislacyjna a denotacja instytucji | str. 84
2.2. Czynności - zakres pojęcia w prawie podatkowym | str. 86
2.2.1. Podstawowe problemy | str. 86
2.2.2. Prawo cywilne | str. 88
2.2.3. Prawo karne | str. 101
2.2.4. Prawo administracyjne | str. 103
2.2.5. Zakres desygnatów | str. 109
2.3. Prawna sprawność | str. 110
2.3.1. Prawna wydajność jako komponent ekskluzji w prawie podatkowym | str. 110
2.3.2. Prawna produktywność a nieważność czynności i aktów | str. 113
2.3.3. Prymat możliwego do wywołania skutku prawnego | str. 117
2.4. Pojęcie umowy | str. 118
2.5. Wnioski | str. 124

Rozdział 3
Znaczenie problemu autonomii prawa podatkowego dla granic wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie efektywnej umowy | str. 127
3.1. System prawa | str. 127
3.2. Podział systemu prawa | str. 146
3.3. Miejsce prawa podatkowego w systemie prawa - zagadnienie autonomii i problem relacji względem prawa finansowego | str. 155
3.3.1. Rys historyczny | str. 155
3.3.2. Współczesność | str. 165
3.3.3. Autonomia | str. 169
3.4. Kształt relacji prawa podatkowego z wybranymi gałęziami prawa | str. 181
3.4.1. Prawo podatkowe a prawo cywilne | str. 181
3.4.2. Prawo podatkowe a prawo administracyjne | str. 185
3.4.3. Prawo podatkowe a prawo karne | str. 187
3.5. Znaczenie statusu prawa podatkowego dla wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie wydajnej umowy | str. 189
3.6. Wnioski | str. 198

Rozdział 4
Normy konstytucyjne, a także zasady prawa podatkowego i nowoczesnania w sprawach podatkowych determinujące wykładnię przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie efektywnej umowy | str. 200
4.1. Zasada podatkowa | str. 200
4.2. Zarys procesu kształtowania się zasad podatkowych - przegląd wybranych systemów, teorii i doktryn | str. 203
4.3. Wykładnia prawa a zasady prawa | str. 215
4.4. Zasady prawa podatkowego a zasady podatkowe | str. 223
4.5. Wybrane zasady prawa podatkowego o randze konstytucyjnej | str. 227
4.5.1. Katalog zasad | str. 227
4.5.2. Zasada demokratycznego państwa prawa | str. 229
4.5.2.1. Zasada zaufania | str. 231
4.5.2.2. Zasada niedziałania prawa wstecz | str. 234
4.5.2.3. Zasada określoności | str. 235
4.5.3. Zasada sprawiedliwości i zasada sprawiedliwości podatkowej | str. 238
4.5.4. Zasada równości | str. 243
4.5.5. Zasada powszechności | str. 248
4.5.6. Zasada praworządności | str. 251
4.6. Wybrane zasady gałęzi prawa podatkowego | str. 254
4.6.1. Katalog zasad | str. 254
4.6.2. Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika | str. 256
4.6.3. Zasada respektowania pojęć przejętych z innych dziedzin prawa | str. 262
4.7. Wnioski | str. 263

Rozdział 5
Prawo podatkowe Unii Europejskiej a kwalifikacja czynności jako będącej przedmiotem prawnie wydajnej albo prawnie nieskutecznej umowy | str. 267
5.1. Prawo podatkowe Unii Europejskiej | str. 267
5.2. Wybrane aspekty wykładni prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 283
5.2.1. Przesłanki identyfikacji kluczowych dla wykładni kwestii | str. 283
5.2.2. Wielojęzyczność prawa unijnego | str. 284
5.2.3. Wielokulturowość prawa | str. 289
5.2.4. Wykładnia celowościowa prawa Unii Europejskiej | str. 291
5.2.5. Zakres wykładni prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 295
5.2.6. Kształt roli orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wykładni i stosowaniu prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 296
5.3. Wybrane problemy wykładni i wykorzystywania krajowego prawa podatkowego z uwzględnieniem prawa podatkowego Unii Europejskiej | str. 301
5.3.1. Zasada praworządności a prawo Unii | str. 301
5.3.2. Wykładnia prounijna | str. 303
5.3.3. Niezgodność ustawy z prawem unijnym | str. 308
5.4. Wspólny system podatku od wartości dodanej a krajowa ekskluzja w podatku VAT czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie wydajnej umowy | str. 311
5.4.1. Harmonizacja | str. 311
5.4.2. Zasada powszechności i zasada neutralności wspólnego systemu podatku od wartości dodanej | str. 314
5.4.2.1. Zasada powszechności | str. 317
5.4.2.2. Zasada neutralności | str. 318
5.4.3. Instytucja czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, jako apostazja od zasad powszechności i neutralności opodatkowania VAT | str. 320
5.5. Wnioski | str. 331

Rozdział 6
Koherencja i denotacja ekskluzji | str. 335
6.1. Koherencja jako pożądana cecha zbioru desygnatów | str. 335
6.2. Denotacja instytucji prawa podatkowego a różnice konstrukcyjne podatków | str. 338
6.3. Wyłączenie spod opodatkowania a prawo właściwe | str. 340
6.4. Zakres wyłączenia | str. 354
6.5. Entropia, multicentryczność i domniemanie racjonalności a spójność wewnętrzna ekskluzji | str. 356
6.6. Denotacja i konotacja badanej ekskluzji | str. 360
6.7. Wnioski | str. 363

Wnioski końcowe | str. 367

Wykaz aktów prawnych | str. 377

Wykaz orzecznictwa | str. 381

Bibliografia | str. 385