Vat 2014 poradnik księgowego (Forum Doradcółw Podatkowych)

Tytuł Vat 2014 Poradnik księgowego Autor Janusz Piotrowski Język polski Wydawnictwo Forum Doradców Podatkowych ISBN 978-83-63913-31-1 Rok wydania 2014 Kraków liczba stron 600 Format epub, pdf Spis treści ROZDZIAŁ I ROZPOCZĘCIE DZIAŁALNOŚCI A VAT
1. Zwolnienie od VAT
2. Zwolnienie podmiotowe od VAT w interpretacjach organów podatkowych
3. Wyłączenia ze zwolnienia od VAT
4. Niektóre typy działalności a zwolnienie podmiotowe od VAT – wg interpretacji organów podatkowych
5. Podatnik VAT
5.1. Podatnik VAT (definicja) w rozumieniu przepisów ustawy VAT
5.2. Interpretacje podatkowe, a także orzeczenia sądów dot. Definicji podatnika i działalności gospodarczej dla celów VAT
5.3. Czy gmina jest podatnikiem VAT?
6. Najem a VAT
7. Sprzedaż gruntów a VAT
8. Przedstawiciel podatkowy
8.1. Regulacje obowiązujące do dnia 31 marca 2013 r
8.1.1. Obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego
8.1.2. Wymogi dla przedstawiciela podatkowego
8.1.3. Interpretacje dot. Przedstawiciela podatkowego
8.2. Przedstawiciel podatkowy – regulacje obowiązujące od dnia 1 kwietnia 2013 r
9. Podmioty uwielbiane za podatnika VAT
9.1. Podatnik z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu
9.2. Podatnik z tytułu importu usług i dostawy towarów dla której podatnikiem jest nabywca
10. Organy egzekucyjne płatnikiem podatku VAT
ROZDZIAŁ II REJESTRACJA DLA CELÓW VAT
1. Rejestracja podatnika jako podatnik VAT czynny
2. Rejestracja podatnika jako podatnik VAT zwolniony
3. Powrót do zwolnienia od VAT
4. Rejestracja do handlu w środkuwspólnotowego (VAT UE)
5. Właściwość miejscowa organów podatkowych dla celów podatku od towarów i usług (VAT)
ROZDZIAŁ III EWIDENCJONOWANIE I ROZLICZANIE PODATKU VAT
I. ROZLICZANIE PODATKU NALEŻNEGO
1. Czynności podlegające opodatkowaniu VAT
1.1. Rola klasyfikacji statystycznych przy opodatkowaniu VAT
1.2. Wyłączenia od opodatkowania
1.2.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa
1.2.2. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie produktywnej umowy
1.2.3. Opodatkowanie kaucji
1.2.4. Nie każda wpłata to zaliczka
1.2.5. Opłata motywacyjna a VAT
2. Pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług
2.1. Dostawa towarów
2.2. Nieodpłatna wysyłka towarów
2.3. Prezenty o minimalnej wartości, a także próbki w interpretacjach organów podatkowych
3. Świadczenie usług (definicja)
3.1. Nieodpłatne świadczenie usług
3.2. Nieodpłatne świadczenie usług w interpretacjach organów podatkowych
4. Opodatkowanie transakcji we wnętrzuwspólnotowych
4.1. W środkuwspólnotowe nabycie towarów (WNT)
4.2. We wnętrzuwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
5. Obowiązek podatkowy w VAT
5.1. Obowiązek podatkowy – regulacje obowiązujące do 31 grudnia 2013 r
5.1.1. Zasada ogólna
5.1.2. Zasada na ogół użytkowana
5.1.3. Szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego
5.1.4. Obowiązek podatkowy przy imporcie towarów
5.1.5. Obowiązek podatkowy przy imporcie usług
5.1.6. Obowiązek podatkowy przy dostawie towarów, dla której podatnikiem jest nabywca
5.1.7. Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych dotacji, subwencji i dopłat
5.1.8. Inne terminy powstania obowiązku podatkowego – określone na podstawie przepisów wykonawczych (rozporządzeń) do ustawy VAT
5.1.9. Interpretacje podatkowe dot. Regulacji obowiązujących do 31 grudnia 2013 r
5.2. Obowiązek podatkowy – regulacje obowiązujące od 1 stycznia 2014 r
5.2.1. Zasada ogólna (zasada z reguły stosowana)
5.2.2. Częściowe wykonanie usług
5.2.3. Dostawa towarów i świadczenie usług w sposób ciągły
5.2.4. Wyjątki od zasady ogólnej
5.2.5. Obowiązek podatkowy przy zaliczkach
5.2.6. Obowiązek podatkowy przy imporcie towarów
5.2.7. Czy jest inny niżeli określony w ustawie moment powstania obowiązku podatkowego?
5.3. Przepisy przejściowe na przełomie okresu 2013/2014
5.4. Obowiązek podatkowy w transakcjach we wnętrzuwspólnotowych
5.5. Obowiązek podatkowy u niewiele znaczących podatników rozliczających VAT metodą kasową
5.5.1. Regulacje obowiązujące do dnia 31 grudnia 2012 r
5.5.2. Regulacje obowiązujące od dnia 1 stycznia 2013 r
6. Podstawa opodatkowania
6.1. Definicja – zasada ogólna ustalania podstawy opodatkowania
6.2. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnej dostawie towarów
6.3. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym świadczeniu usług
6.4. Co obejmuje podstawa opodatkowania?
6.5. Co nie obejmuje podstawa opodatkowania?
6.6. Obniżenie podstawy opodatkowania
6.7. Opakowania zwrotne, a podstawa opodatkowania
6.8. Korygowanie podstawy opodatkowania
6.8.1. Korekty (in minus) obniżające podstawę opodatkowania
6.8.2. Korekty (in plus) rozszerzające podstawę opodatkowania
6.9. Podstawa opodatkowania w sytuacji importu towarów
6.10. Podstawa opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
6.11. Pozostałe regulacje w zakresie ustalania podstawy opodatkowania
6.12. Interpretacje podatkowe i wyroki sądów dot. Podstawy opodatkowania
6.13. Przeliczenia na złote podstawy opodatkowania
6.14. Inny aniżeli określony w ustawie VAT (w art. 31a ust. 1 ustawy) sposób przeliczania wykazywanych na fakturach kwot w walutach obcych, używanych do określenia podstawy opodatkowania, w odniesieniu do niektórych rodzajów usług lub towarów
6.15. Podstawa opodatkowania w drodze szacowania
7. Wysokość opodatkowania
7.1. Stawki VAT
7.1.1. Towary i usługi opodatkowane stawką podatku VAT w wysokości 8%
7.1.2. Towary opodatkowane stawką podatku VAT 5%
7.1.3. Towary i usługi opodatkowane stawką podatku VAT w wysokości 0%
7.1.4. Interpretacje dot. Stawki VAT
7.2. Opodatkowanie czynności na przełomie okresu, w którym następuje zmiana stawki VAT
7.3. Zwolnienia od VAT (przedmiotowe)
8. Dokumentowanie czynności dla celów VAT
8.1. Definicje dot. Faktur
8.2. Zakres czynności, które należy dokumentować fakturami
8.3. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur
8.3.1. Obowiązek wystawienia faktury
8.3.2. Wystawianie faktur na żądanie
8.3.3. Faktury wystawiane przez organy egzekucyjne i komorników sądowych
8.3.4. Samofakturowanie
8.4. Informacje w fakturze
8.4.1. Obowiązkowe informacje w fakturze
8.4.2. Dopełniające dane w fakturze
8.4.3. Faktura nie gromadzi
8.4.4. Faktura może nie zawierać
8.4.5. Faktury liczone od brutta
8.4.6. Wykazywanie kwot w fakturach (waluta, zaokrąglenia)
8.4.7. Dane w fakturze zaliczkowej
8.5. Wystawianie i przesyłanie faktur
8.6. Dokumentowanie fakturami sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej
8.7. Terminy wystawiania faktur
8.8. Faktury korygujące
8.9. Noty korygujące
8.10. Duplikaty faktur
8.11. Autentyczność i nierozłączność treści faktury
8.12. Faktury elektroniczne
8.13. Inne niż wymagane ustawowo informacje w fakturze
8.13.1. Inny niż wymieniony w ustawie zakres wymaganych danych w fakturze
8.13.2. Inny niż określony w ustawie sposób przeliczania wykazywanych na fakturach kwot w walutach obcych
8.13.3. Inny niżeli określony w ustawie termin wystawiania faktur
8.14. Faktura w interpretacjach organów podatkowych, a także w orzeczeniach sądów
9. Ewidencje dla celów VAT
10. Ewidencja sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących
10.1. Podmioty zobowiązane do prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących
10.2. Zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży przy zaimplementowaniu kas rejestrujących (podmiotowe)
10.3. Zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży (przedmiotowe)
10.4. Interpretacje dot. Wykorzystywania kas rejestrujących poprzez podatników
10.5. Odliczenie (ulga) związane z rozpoczęciem ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących
11. Szczególne przypadki określenia wysokości podatku należnego
II. ODLICZANIE PODATKU NALICZONEGO
1. Podatek VAT naliczony (do odliczenia) – zasada ogólna
2. Co stanowi kwotę podatku naliczonego do odliczenia?
3. Terminy odliczania podatku naliczonego
3.1. Zasada ogólna
3.2. Okres odliczania podatku VAT z tytułu dostawy i nabycia towarów i usług
3.3. Okres odliczania VAT w sytuacji importu towarów
3.4. Odliczanie VAT u znikomego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
3.5. Odliczanie VAT u podatnika, który dokonuje dostawy nowego środka transportu
3.6. Dodatkowy termin na dokonanie odliczenia
3.7. Możliwość odliczenia VAT poprzez korektę deklaracji
4. „Pośredni zwrot" podatku VAT
5. Korekty VAT podatku naliczonego
6. Odliczanie podatku VAT w interpretacjach organów podatkowych
7. Odliczanie podatku VAT w przypadku nabycia pojazdów i wydatków związanych z ich eksploatacją
8. Wyłączenia z prawa do odliczenia
8.1. Czynności nie dające prawa do odliczenia
8.2. Faktury nie dające prawa do odliczenia VAT
9. Odliczanie częściowe VAT (art. 90)
ROZDZIAŁ IV ZWROT VAT
Terminy zwrotów VAT
ROZDZIAŁ V KOREKTY VAT NALICZONEGO (ART. 91)
1. Regulacje w zakresie korekt VAT naliczonego
2. Korekta VAT w interpretacjach organów podatkowych
3. Korekta VAT dot. Zmiany użytkowania nieruchomości (art. 90a)
ROZDZIAŁ VI DEKLARACJE VAT
1. Wzory deklaracji VAT (kto składa, za jaki okres, termin złożenia)
2. Kogo dotyczy obowiązek składania deklaracji VAT
3. Kto nie ma obowiązku składania deklaracji VAT
ROZDZIAŁ VII ZAPŁATA PODATKU
1. Obliczenie i zapłata podatku
1.1. Za okresy miesięczne – deklaracja VAT-7, VAT-8, VAT-9M, VAT-12
1.2. Za okresy kwartalne – deklaracja VAT-7K
1.3. Za okresy kwartalne – deklaracja VAT-7D
2. Zapłata podatku w związku z we wnętrzuwspólnotowym nabyciem środka transportu
3. Zaświadczenia związane z zapłatą lub brakiem zapłaty podatku z tytułu we wnętrzuwspólnotowego nabycia środków transportu
4. Zapłata podatku poprzez podatników rozliczających VAT metodą kasową
5. Odpowiedzialność nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy
ROZDZIAŁ VIII informacje PODSUMOWUJĄCE (VAT-UE)
1. Kto składa dane podsumowujące (VAT-UE)
2. Okres za jaki składane są dane podsumowujące (VAT-UE)
3. Termin złożenia informacji podsumowującej (VAT-UE)
4. Formularze na których składane są informacje podsumowujące (VAT-UE)
5. Korygowanie danych wykazanych w informacjach podsumowujących (VAT-UE)
6. Informacje podsumowujące w wyjaśnieniach organów podatkowych
ROZDZIAŁ IX WIERZYTELNOŚCI NIEŚCIĄGALNE – ULGA NA ZŁE DŁUGI
1. Regulacje obowiązujące do dnia 31 grudnia 2012 r
2. Ulga na złe długi w interpretacjach organów podatkowych (dot. Stanu prawnego na dzień 31.12.2012 r.)
3. Regulacje obowiązujące od dnia 1 stycznia 2013 r
ROZDZIAŁ X VAT – PROCEDURY SZCZEGÓLNE
1. Szczególne procedury dotyczące znikomych przedsiębiorców
2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych
3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki
4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów wykorzystywanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego
6. System zwrotu podatku podróżnym
7. Procedury szczególne dotyczące podmiotów zagranicznych świadczących na terytorium Unii Europejskiej usługi elektroniczne osobom niepodlegającym opodatkowaniu
8. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób
9. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona
ROZDZIAŁ XI ZAPRZESTANIE wykonywanIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1. Zawieszenie realizowania działalności gospodarczej
2. Zakończenie (likwidacja) wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu VAT
ROZDZIAŁ XII PODATEK VAT DLA NIEVATOWCÓW
1. Rejestracja dla celów VAT
2. Rejestracja do VAT UE
3. Ewidencja dla celów VAT
4. Dokumentowanie sprzedaży
5. Ewidencja sprzedaży przy zaimplementowaniu kasy rejestrującej
6. Czynności, które opodatkowuje nieVATowiec
6.1. We wnętrzuwspólnotowe nabycie towarów
6.2. Wysyłka towarów dla której podatnikiem jest nabywca
6.3. Import usług
7. Informacje podsumowujące (VAT-UE)
8. Likwidacja działalności