Odliczenia i zwroty w vat. pytania i odpowiedzi (Wolters Kluwer Polska SA)

Tytuł Odliczenia i zwroty w VAT. Pytania i odpowiedzi Autor Tomasz Krywan Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-8160-196-2 kolekcja Prawo w praktyce Rok wydania 2018 ilość stron 268 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów.................................................................................. 13
Wstęp................................................................................................... 15
Rozdział I. Istnienie prawa do odliczenia........................................................ 17
1. Zakupy przeznaczone do realizowania czynności opodatkowanych w przyszłości............................. 18
2. Odliczanie VAT z faktur wystawianych poprzez podatnika wykreślonego z rejestru podatników VAT................... 19
3. Prawo do odliczenia podatku z opłaconej gotówką faktury na kwotę przekraczającą 15.000 zł.................. 21
4. Zakupy opłacane kartami paliwowymi................................ 22
5. Prawo do odliczenia VAT przy zakupie prezentów (w tym w postaci alkoholu) dla kontrahentów..................... 25
6. Odliczenie VAT z faktury dokumentującej opłatę za udział w konkursie................................................. 27
7. Zakup domku kempingowego i mieszkania w celu zakwaterowania pracowników............................ 28
8. Zakup telefonu w celu odsprzedaży pracownikowi............ 29
9. Nabywanie mieszkań służbowych dla pracowników......... 30
10. Prawo do odliczenia przy nabyciu towarów dedykowanych do nieodpłatnego przekazania pracownikom............. 31
11. Odliczenie VAT z tytułu zakupu artykułów spożywczych do swobodnego spożycia poprzez pracowników...................... 34
12. Odliczanie VAT z tytułu nabycia usług noclegowych........ 36
13. Organizacja imprez integracyjnych dla pracowników....... 37
14. Prawo do odliczenia przy zakupach usług kateringowych........................................................... 38
15. Nabycie strojów sportowych dla pracowników................... 40
16. Prawo do odliczenia z faktury dokumentującej zakup sfinansowany dotacją......................... 42
17. Prawo do odliczenia a sfinansowanie zakupu kredytem zaciągniętym prywatnie........................ 43
18. Prawo do odliczenia z tytułu zakupu nieruchomości użytkowanej do działalności gospodarczych
obojga małżonków................................................................... 44
19. Zakup dokonany poprzez małżonków pozostających we wspólności posiadajątkowej.................................... 47
20. Zakupy o charakterze osobistym dokonywane poprzez osobę fizyczną będącą podatnikiem VAT.................. 49
21. Prawo do odliczenia podatku z faktur za zakup okularów dla pracowników................................ 50
22. Prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z pogrzebem zmarłego pracownika....................................... 52
23. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed rejestracją jako podatnik VAT czynny....................... 54
24. Odliczenie VAT z faktury za organizację szkolenia............ 56
25. Odliczenie VAT z faktury za opłatę stosunkową................. 58
26. Odliczanie VAT na podstawie paragonów............................ 60
27. Odliczenie podatku należnego z tytułu we wnętrzuwspólnotowego nabycia towarów udokumentowanego
paragonem............................................ 61
28. Odliczenie VAT z faktury z podatkiem obliczonym według niewłaściwej stawki.......................................... 63
29. Odliczenie podatku z faktury z błędnym adresem i NIP nabywcy.......................................... 64
30. Zakupy związane z podwyższeniem kapitału zakładowego.............................................................. 66
31. Odliczenie VAT z faktury za wycenę zorganizowanej części przedsiębiorstwa......................................... 67
32. Zakupy związane ze sprawą o odszkodowanie dotyczące działalności opodatkowanej.......................... 68
33. Prawo do odliczenia w przypadku zmiany przeznaczenia rzeczy nabytej na cele prywatne..................... 70
34. Prawo do odliczenia przy dokonywaniu zakupów sfinansowanych w całości albo częściowo ze środków ZFŚS........... 71
35. Odliczenie VAT z faktury wystawionej na spółkę cywilną bez nazwisk wspólników........................ 73
36. Odliczenie poprzez spółkę VAT z faktury wystawionej na wspólnika........................................ 75
37. Korzystanie z prawa do odliczenia przez współwłaścicieli............................ 77
38. Zakupy dokonywane poprzez jednego ze współwłaścicieli.... 79
39. Odliczenie VAT z faktury wystawionej poprzez współwłaścicieli.............................................................. 80
40. Odliczenie VAT z faktury dotyczącej transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia.................. 81
41. Zakupy towarów i usług używanych do świadczenia usług objętych mechanizmem odwrotnego
obciążenia............................................................ 82
42. Odliczenie VAT z faktury VAT marża.................................. 83
43. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed osiągnięciem pierwszych przychodów....................... 84
44. Odliczenie VAT z faktur otrzymanych po likwidacji działalności.................................................. 86
45. Odliczenie kwoty podatku należnego z tytułu odwrotnego obciążenia........................................ 88
46. Odliczenie VAT z dokumentu SAD zawierającego błąd w nazwie eksportera......................... 89
47. Zakupy dotyczące sprzedaży poza terytorium kraju.......... 91
48. Prawo do odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku................................................... 92
Rozdział II. Kwota podatku naliczonego........................................................... 95
1. Kwota podatku naliczonego dotycząca samochodu osobowego stosowanego częściowo na zapotrzebowania
prywatne.............................................................. 97
2. Dokonywanie pełnych odliczeń wydatków od pojazdu pomocy drogowej............................................. 98
3. Zakup usługi oklejenia samochodu osobowego.................. 100
4. Kwota podatku naliczonego z tytułu nabycia jednośladu.. 102
5. Zakupy dotyczące ciągnika siodłowego................................ 105
6. Hurtowe zakupy paliwa........................................................... 106
7. Odliczenie VAT z tytułu nabycia miejsc postojowych dla pracowników i klientów.............................. 110
8. Obowiązek ponownego przeprowadzenia badania technicznego................................................. 112
9. Skutki opóźnienia w przeprowadzeniu dopełniającego badania technologicznego......................................... 114
10. Wykazywanie w ewidencji VAT wydatków dotyczących samochodów nieuprawniających do pełnych odliczeń....... 117
11. Termin złożenia informacji VAT-26 przy wykupie samochodu z leasingu............................... 120
12. Kwota podatku podlegająca odliczeniu w przypadku samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności mieszanej........................................................ 122
13. Braki wpisów do ewidencji przebiegu pojazdu.................... 124
14. Informacja VAT-26 złożona po terminie a pełne odliczenia VAT przy leasingu................................................. 126
15. Kwota podatku naliczonego podlegająca odliczeniu z faktury za naprawę samochodu opłaconej w kwocie netto przez ubezpieczyciela..................................................... 130
16. Odliczanie VAT od zakupów dotyczących dedykowanych do odsprzedaży używanych samochodów................... 133
17. Dokonywanie pełnych odliczeń w przypadku wynajmu jednego tylko pojazdu....................... 135
18. Odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa poprzez warsztat samochodowy................................................. 138
19. Dokonywanie pełnych odliczeń od wydatków dotyczących samochodu częściowo udostępnianego odpłatnie pracownikowi do celów prywatnych................... 139
20. Spółka z o.o. A obowiązek używania prewspółczynnika...................................... 141
21. Obliczanie prewspółczynnika w sytuacji otrzymywania dotacji.............................................................. 144
22. Budowa domu z częścią asygnowaną na prowadzenie działalności gospodarczej.................... 145
23. Kwota podatku naliczonego z tytułu wynajmu motorówki................................................... 147
Rozdział III. Częściowe prawo do odliczenia...................................................... 149
1. Brak czynności zwolnionych w danym okresie rozliczeniowym.......................................... 150
2. Mała sprzedaż zwolniona od podatku a prawo do odliczenia...................................... 151
3. Proporcja wstępna a sprzedaż z odwrotnym obciążeniem.............................. 152
4. Obliczanie proporcji dla celów odliczeń częściowych a w środkuwspólnotowe dostawy towarów.......................... 154
5. Proporcja wstępna a import usług, a także wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów..................... 155
6. Najem prywatny a proporcja dla celów odliczeń częściowych................................................... 156
7. Obliczanie proporcji poprzez podatnika prowadzącego działalność handlową, a także pośredniczącego w udzielaniu
kredytów.................................................................................... 157
8. Świadczenie usług pośrednictwa w sprzedaży ubezpieczeń a odliczenia częściowe....................................... 159
9. Obliczanie i użytkowanie proporcji w sytuacji prowadzenia działalności w dwóch lokalach....................... 160
10. Rozpoczęcie sprzedaży zwolnionej a obowiązek uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego prognozy
proporcji................................................................... 162
11. Wykazywanie w JPK_VAT zakupów, od których VAT jest odliczany częściowo......................... 164
12. Jednoczesne użytkowanie proporcji i prewspółczynnika............................................................ 165
Rozdział IV. Korzystanie z prawa do odliczenia................................................ 169
1. Odliczenie VAT z wystawionej i otrzymanej w styczniu faktury za usługę produkowaną w grudniu...................... 169
2. Odliczanie VAT z faktur dokumentujących usługi realizowane poprzez dłuższy czas przed opłaceniem
tych faktur................................................................................. 170
3. Odliczenie VAT przed przerejestrowaniem samochodu......................................... 172
4. Odliczenie VAT z faktury za usługę transportową z przyszłym terminem płatności............................................ 173
5. Odliczanie VAT w deklaracjach kwartalnych VAT-7K....... 174
6. Powstawanie prawa do odliczenia u minimalnych podatników rozliczających VAT metodą kasową..................... 175
7. Potrącenie u niewiele znaczącego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową.............................................. 177
8. Prawo do odliczenia w sytuacji rezygnacji ze wykorzystywania metody kasowej............................................... 180
9. Korzystanie z prawa do odliczenia w stosunku do zakupów dokonywanych w okresie wykreślenia z rejestru podatników VAT..................................................... 181
10. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej.............. 183
11. Odliczenie VAT z faktury otrzymanej w formie elektronicznej i papierowej...................................................... 185
12. Odliczanie VAT z duplikatów faktur..................................... 187
13. Odliczenie VAT z faktury korygującej podciągającej cenę................................................................. 189
14. Powstanie prawa do odliczenia z tytułu importu usług..... 191
15. Odliczenie VAT z tytułu w środkuwspólnotowego nabycia towarów rozpoznanego z opóźnieniem.................. 192
16. Odliczenie VAT na podstawie dokumentu PZC otrzymywanego za pośrednictwem agencji celnej.............. 195
17. Odliczenie podatku na podstawie decyzji określającej kwotę podatku z tytułu importu towarów........................... 198
18. Uwzględnianie faktur korygujących in minus.................... 199
Rozdział V. Dysponowanie nadwyżką podatku naliczonego. Zwrot VAT................................... 203
1. Dobór metody dysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym................................... 203
2. Korekta deklaracji VAT celem zmiany sposobu zadysponowania nadwyżką.................................................... 205
3. Dysponowanie nadwyżką przez lata wykazywaną do rozliczenia w kolejnych okresach rozliczeniowych........ 206
4. Termin zwrotu w sytuacji korekty deklaracji VAT........ 208
5. Otrzymanie zwrotu w okresie zawieszenia realizowania działalności gospodarczej............................. 210
6. Ujemny podatek należny a prawo do wnioskowania o skrócenie zwrotu do 25 dni............................ 211
7. Kwota z przeniesienia a wnioskowanie o zwrot w terminie 25 dni.............................................. 214
8. Zwrot VAT w terminie 25 dni w sytuacji regulowania faktur w drodze potrącenia....................... 215
9. Uzyskanie zwrotu VAT poprzez podatnika, u którego występuje tylko sprzedaż zagraniczna.................... 218
Rozdział VI. Korekty podatku............................................................................... 221
1. Śladowa różnica pomiędzy proporcją wstępną i ostateczną............................................................. 222
2. Ustalenie wartości początkowej ulepszenia na użytek korekty rocznej....................... 223
3. Skutki rezygnacji ze statusu czynnego podatnika VAT...... 225
4. Korekta podatku odliczonego od nakładów w związku z rozwiązaniem umowy najmu............................. 227
5. Zaniechanie inwestycji............................................................ 229
6. Stwierdzenie niedoborów........................................................ 232
7. Wniesienie przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części aportem a obowiązek korekty podatku
odliczonego................................................................ 233
8. Korekta w związku ze zmianą przeznaczenia części budynku..................................................... 235
9. Korekty roczne dotyczące podatku odliczanego przy uwzględnieniu prewspółczynnika i proporcji
wstępnej............................................................ 237
10. Korekta związana z przeznaczeniem samochodu do odprzedaży................................. 241
11. Nieopłacenie we wnętrzuwspólnotowego zakupu a obowiązek korekty podatku dotyczącego nieuregulowanych
należności................................................. 243
12. Umorzenie wierzytelności przed upływem 150 dni od upływu terminu płatności a obowiązek korekty odliczonego podatku przez dłużnika.................................... 246
13. Zmiana przeznaczenia towaru handlowego na środek trwały w deklaracji VAT................................ 247
14. Zniszczenie samochodu w wypadku samochodowym a odliczony podatek VAT.................................. 249
15. Korekta na skutek sprzedaży samochodu............................. 252
16. Korekta podatku odliczonego przy wykupie samochodu z leasingu ze względu na sprzedaż samochodu......... 255
Wykaz orzecznictwa......................................................................... 257
Wykaz pism urzędowych................................................................. 261