Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w polsce (Wolters Kluwer Polska SA)

Tytuł Rozliczanie dochodów z pracy pracowników polskich za granicą i pracowników zagranicznych w Polsce Autor Jarosław Sekita Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-8160-085-9 linia Prawo w praktyce Rok wydania 2018 ilość stron 290 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów.................................................................................. 9

Wstęp................................................................................................... 15

Rozdział I. Nieograniczony, a także ograniczony obowiązek podatkowy...... 17

1. Nieograniczony obowiązek podatkowy w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.......... 17

2. Wpływ umów międzynarodowych na zakres polskiego obowiązku podatkowego.................................... 25

3. Ograniczony obowiązek podatkowy..................................... 36

4. Obowiązek podatkowy podatnika a obowiązki płatnika... 38

Rozdział II. Metody unikania podwójnego opodatkowania.......................... 45

1. Uwagi ogólne............................................................................. 45

2. Metoda wyłączenia z zastrzeżeniem progresji..................... 45

3. Metoda zaliczenia (kredytu podatkowego).......................... 52

4. Użytkowanie metod unikania podwójnego opodatkowania w umowach międzynarodowych........................ 60

Rozdział III. Postanowienia umów międzynarodowych dotyczące dochodów z pracy najemnej............ 65

1. Uwagi ogólne............................................................................. 65

2. Zasada podstawowa – opodatkowanie w państwie źródła (świadczenia pracy)................ 67

3. Praca najemna a inne normy rozdziału umów międzynarodowych (zatrudnienie menedżerów, urzędników i in.)..... 68

4. Zakres przedmiotowy świadczeń objętych normą rozdziału „praca najemna”.................................. 72

5. Ustalenie państwa uzyskania, a także opodatkowania dochodu............................................................. 73

6. Wyjątek od zasady głównej – opodatkowanie tylko w państwie rezydencji pracownika.............................. 79

7. Długość pobytu a opodatkowanie w państwie źródła................................... 80

8. Zatrudnienie poprzez rezydenta państwa źródła........................................ 88

9. Rozliczanie podatku w sytuacji zewnętrznego zatrudnienia..................................................... 99

10. Zatrudnienie w zakładzie położonym w państwie źródła....... 105

11. Używanie umowy międzynarodowej – analiza stanu faktycznego na dzień świadczenia pracy czy wypłaty wynagrodzenia................................................... 109

12. Różne przypadki zatrudnienia a umowy międzynarodowe..................................................... 114

13. Pracownicy zatrudnieni w transporcie międzynarodowym.................................................................. 115

14. Szczególne postanowienia niektórych umów międzynarodowych........................................................... 133

15. Opodatkowanie w sytuacji braku umowy międzynarodowej...................................................... 135

16. Pracownicy państwowi............................................................ 136

Rozdział IV. Przychody z pracy „zagranicznej” w polskim prawie podatkowym......................... 149

1. Definiowanie przychodu podatkowego................................. 149

2. Świadczenia dla pracowników oddelegowanych jako przychód ze stosunku pracy................................ 150

3. Świadczenia „imigracyjne”..................................................... 162

Rozdział V. Zwolnienia przedmiotowe.............................................................. 167

1. Uwagi ogólne............................................................................. 167

2. Odszkodowania........................................................................ 171

3. Odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe.......................... 173

4. Ubiór służbowy......................................................................... 173

5. Świadczenia BHP...................................................................... 173

6. Wykorzystanie posiadajątku prywatnego pracownika............... 176

7. Koszty przeniesienia służbowego........................................... 176

8. Przewóz pracowników............................................................. 177

9. Dodatek za rozłąkę................................................................... 178

10. Zakwaterowanie pracowników.............................................. 179

11. Wykorzystywanie samochodu pracownika w jazdach lokalnych.......................................................... 180

12. Dochody marynarzy................................................................ 181

13. Zapomogi................................................................................... 181

14. Świadczenia „służbowe”.......................................................... 182

15. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych........................... 183

16. Świadczenie „żłobkowe”.......................................................... 183

17. Dopłaty do wypoczynku......................................................... 184

18. Szkolenie pracowników........................................................... 185

19. Odsetki za zwłokę..................................................................... 186

20. Służba zagraniczna................................................................... 186

21. Dojazd do pracy........................................................................ 187

22. Zagraniczne podróże służbowe.............................................. 187

23. Zwolnienie związane z pobytem za granicą......................... 191

Rozdział VI. Koszty uzyskania przychodów....................................................... 203

Rozdział VII. Odliczenie składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego........................ 209

1. Składki polskiego ubezpieczenia społecznego..................... 209

2. Składki zagranicznego ubezpieczenia społecznego............. 217

3. Składki ubezpieczenia zdrowotnego...................................... 225

Rozdział VIII. Zasady wpłacania zaliczek.............................................................. 231

1. Zakres podmiotowy płatnika................................................. 231

2. Zatrudnienie polskiego pracownika poprzez polskiego pracodawcę do pracy za granicą...................... 237

3. Zatrudnienie zagranicznego pracownika poprzez polskiego pracodawcę do pracy w Polsce........................... 247

4. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce......................... 248

5. Zatrudnienie polskiego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy za granicą...................... 249

6. Zatrudnienie zagranicznego pracownika przez zagranicznego pracodawcę do pracy w Polsce........... 251

7. Umowy międzynarodowe a wpłacanie zaliczek poprzez pracownika....................................................... 252

Rozdział IX. Formularze podatkowe.................................................................... 255

Rozdział X. Wynagrodzenie za czas choroby i zasiłki chorobowe............... 263

1. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od polskiego pracodawcy................................................ 263

2. Wynagrodzenie za czas choroby uzyskane od zagranicznego pracodawcy................................................ 267

3. Odprawa emerytalna................................................................ 268

4. Zasiłki chorobowe.................................................................... 269

Rozdział XI. Ulga „abolicyjna”.............................................................................. 279

Bibliografia......................................................................................... 289